Налоговые риски бизнеса 2026:

проверка рискованных операций и сделок.

«Рискованные операции и сделки» — главный источник крупных доначислений, штрафов и уголовных рисков для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей. Сегодня налоговые органы используют искусственный интеллект и автоматизированные системы (например, АСК НДС) для оперативного поиска аномалий в отчетности.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал: t.me/ifns_zashita - короткие инструкции и реальные кейсы.

Ниже подробно разобраны самые критические зоны риска, логика инспекторов Федеральной налоговой службы (ФНС) и методы правовой защиты бизнеса.

1. Схема дробления бизнеса: как избежать обвинений ФНС
ФНС объединяет группу компаний или ИП на спецрежимах (УСН, ПСН) в один бизнес, если видит, что разделение создано искусственно для сохранения налоговых льгот.

Маркеры и критерии риска для налоговой:
   Общие вывески, сайты, склады, офисы и IP-адреса.
   Миграция персонала между компаниями без видимых причин.
   Один главный поставщик или покупатель на всех.
   Единый центр управления, общие бухгалтеры и юристы.

Последствия и штрафы ФНС:
Инспекторы производят полное суммирование доходов всех участников схемы и осуществляют принудительный перевод на общую систему налогообложения (ОСНО). Бизнесу грозит доначисление НДС, налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей), а также штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.

Как защитить бизнес и доказать деловую цель:
Главная задача — обосновать реальную деловую цель реструктуризации. Продемонстрируйте разделение по разным регионам сбыта, разным направлениям деятельности (например, обособленное производство и розничная торговля) или разделение операционных рисков. Каждая фирма в группе должна обладать автономными ресурсами, собственным штатом и финансовой независимостью.

Сомневаетесь, выглядит ли ваша структура бизнеса автономной для ФНС? Разработаем безопасную схему реструктуризации без признаков дробления.

 
2. Технические компании и необоснованная налоговая выгода
При проверках по статье 54.1 НК РФ налоговая инспекция пытается доказать, что ваш контрагент — «фирма-однодневка» или «пустышка». Если у нее нет ресурсов (людей, транспорта, складов) для выполнения обязательств, сделка признается совершенной лишь на бумаге ради незаконного вычета НДС и завышения расходов.

Маркеры риска:
   Адрес массовой регистрации контрагента.
   Директор не ориентируется в бизнесе и подписанных документах.
   Отсутствие у контрагента основных средств и сотрудников.

Последствия: Полное снятие расходов по налогу на прибыль и бескомпромиссный отказ в вычетах по НДС.

Как проявить коммерческую осмотрительность:
Заранее собирайте юридическое досье на каждого контрагента: запрашивайте устав, свежие выписки, копии паспортов директоров, подтверждения наличия ресурсов (договоры аренды техники, штатное расписание). Жестко доказывайте реальность поставки — сохраняйте товарно-транспортные накладные (ТТН), пропуска на территорию склада, переписку и детальные фотоотчеты.

Мы автоматизируем проверку ваших поставщиков и внедрим регламент коммерческой осмотрительности, который защитит ваш НДС

3. Подмена трудовых отношений (Риски договора ГПХ с самозанятыми)
ФНС совместно с Рострудом массово проверяет гражданско-правовые договоры. Налоговики выявляют фактических штатных сотрудников, которых работодатель принудительно заставил открыть ИП или получить статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) ради снижения налоговой нагрузки (экономии на страховых взносах 30% и НДФЛ)

Признаки переквалификации договора ГПХ в трудовой:
   Признаки зарплаты: Ежемесячные регулярные выплаты фиксированной денежной суммы строго в одни и те же даты.
   В договоре прописан график работы, трудовой распорядок, материальная ответственность.
   Монозависимость: Ваша компания выступает как единственный и безальтернативный источник дохода для самозанятого.
   Бывший штат: Плательщик НПД является бывшим сотрудником этой же фирмы, и с момента его увольнения прошло менее двух лет.

Последствия налоговой проверки: Переквалификация договоров в трудовые. Доначисление 13% НДФЛ, 30% взносов, пеней и штрафов.

Как минимизировать риски при работе с самозанятыми:
Договор должен быть ориентирован исключительно на конкретный, измеримый результат (например, «разработка и запуск корпоративного сайта», а не «почасовое администрирование ИТ-системы»). Назначайте оплату только по факту подписания актов выполненных работ, при этом суммы в актах должны различаться в зависимости от объема задач.

Проверим ваши договоры ГПХ на скрытые трудовые отношения до того, как их найдет Роструд.

4. Взаимозависимые лица и трансфертное ценообразование
Сделки между «своими» компаниями или родственниками. Налоговая проверяет, не занижена или не завышена ли цена сделки по сравнению с рыночной для перевода прибыли в компанию с меньшей налоговой ставкой.

Индикаторы риска:
   Неоправданные скидки: Продажа товаров или оказание услуг дружественной компании со скидкой от 50% и выше
   Финансовые манипуляции: Регулярная выдача крупных беспроцентных займов подконтрольным или связанным фирмам.

Корректировка налоговой базы: ФНС самостоятельно произведет расчет налоговой базы исходя из средних рыночных цен. Налоги будут доначислены в таком объеме, как если бы сделка изначально заключалась между независимыми рыночными контрагентами.

Защита и обоснование рыночной стоимости:
Заранее готовьте экономическое обоснование применяемых цен. Используйте официальные отчеты независимых оценщиков, актуальные маркетинговые исследования и утвержденные прайс-листы для сторонних клиентов. Четко доказывайте коммерческую выгоду — например, предоставление оптовой скидки за гарантированный объем закупки.

Поможем составить экономическое обоснование цен и защитить ваши трансфертные сделки.

💼 Нужна проверка договоров и бизнеса на налоговые риски?

Не дожидайтесь уведомлений от налоговой. Закажите комплексный аудит рисков у наших экспертов, чтобы защитить компанию от штрафов ФНС.