Дробление бизнеса:

риски, признаки и налоговая амнистия

·         В 2026 году контроль за разделением компаний со стороны налоговых органов достиг своего пика. В законодательстве нет отдельной статьи под названием «Дробление бизнеса». Налоговые органы квалифицируют это нарушение по статье 54.1 Налогового кодекса РФ как злоупотребление правами для получения необоснованной налоговой выгоды.

Определение термина закреплено в ст. 6 Федерального закона № 176-ФЗ. Масштабная реформа налоговой системы заставила бизнес полностью пересмотреть привычные модели работы.

            Подписывайтесь на наш Telegram-канал: t.me/ifns_zashita — короткие инструкции и реальные кейсы.

Что изменилось в 2026 году: НДС и новые налоговые ставки

 
·         Снижение порогов для НДС. С 1 января 2026 года лимит годовой выручки для освобождения от НДС на УСН и ПСН снизился до 20 млн рублей (ранее было 60 млн рублей). Это вынуждает ФНС жестче искать скрытые схемы разделения выручки.

·         Повышение налоговой ставки. С 2026 года базовая ставка НДС выросла до 22%. Признание дробления незаконным теперь влечет за собой еще более крупные доначисления.

Налоговая амнистия в 2026 году: последний шанс для бизнеса

 
2026 год — это финальный период действия механизма налоговой амнистии (ст. 6 Закона № 176-ФЗ) (p. 1). Предприниматели могут законно списать старые долги.

Как работает налоговая амнистия:

1.      Суть льготы. Добровольный отказ от схем дробления в налоговых периодах 2025–2026 годов полностью аннулирует прошлые долги. ФНС спишет доначисления, штрафы и пени за период с 2022 по 2024 годы.

2.      Беззаявительный порядок. Если ФНС проведет проверку за 2025–2026 годы и не найдет признаков дробления, старые долги сгорят автоматически. Амнистия также сработает, если проверки не будет вовсе до 2030 года.

3.      Риск отмены. Если компания продолжит использовать незаконные схемы разделения доходов, амнистия аннулируется.

8 главных признаков искусственного дробления для ФНС

 

Налоговые инспекторы оценивают структуру группы компаний не по одному критерию, а по совокупности факторов. Ключевыми маркерами нарушения являются:

1.      Единый центр управления: Общий директор, бухгалтерия, юристы, кадровик.

2.      Взаимозависимость: Родственные связи, общие учредители и бенефициары.

3.      Общие ресурсы: Один офис, склад, сайт, домен почты, IP-адрес для Банк-Клиента и отправки отчетности.

4.      Формальный характер: «Новые» фирмы не имеют собственных сотрудников, оборудования и завязаны только на головную компанию.

5.      Синхронность: Создание новых участников или ИП происходит ровно в момент, когда выручка старой компании приближается к лимитам спецрежимов.

6.      Единые контрагенты: Все участники схемы работают с одними и теми же покупателями и поставщиками.

7.      Отсутствие деловой цели: Единственная причина создания цепочки компаний — это снижение налогов, а не реальное развитие новых рынков.

8.      Финансовое перераспределение: Денежные потоки безвозмездно или хаотично перемещаются внутри группы.

Ответственность и штрафы за незаконное дробление

 

Если ФНС докажет искусственное разделение бизнеса, компании грозят жесткие финансовые и уголовные санкции:

Налоговая ответственность
Статья: ст. 122 НК РФ
Санкции: штраф 40% от суммы недоимки за умышленное нарушение + пени + доначисление НДС, налога на прибыль/НДФЛ.

Уголовная ответственность для ИП
Статья: ст. 198 УК РФ
Санкции: при недоимке от 2,7 млн руб. — штрафы, принудительные работы или лишение свободы до 3 лет.

Уголовная ответственность для ООО
Статья: ст. 199 УК РФ
Санкции: при недоимке от 18,75 млн руб. — штрафы, принудительные работы или лишение свободы до 5–6 лет.

⚠️ Как защитить бизнес от обвинений ФНС?

Чтобы обезопасить компанию, необходимо своевременно провести профессиональный аудит и выстроить реальную самостоятельность каждого подразделения.

Пройдите экспресс-проверку налоговых рисков. Наши эксперты проведут полноценный аудит структуры вашего бизнеса в короткие сроки, найдут скрытые уязвимости и помогут законно подготовиться к проверкам ФНС